Податковий контроль у сфері електронної комерції в Україні та ЄС

Анотація

Стаття досліджує особливості податкового контролю у сфері електронної комерції в Україні та ЄС, зосереджуючи увагу на викликах та необхідності впровадження європейських практик. Проаналізовано вплив цифрової трансформації на податкове адміністрування, зокрема у контексті транскордонних операцій, які ускладнюють визначення юрисдикції для оподаткування. Висвітлено сучасні підходи до оподаткування електронних послуг та транзакцій, включаючи впровадження систем OSS та IOSS у ЄС. Окрема увага приділяється правовим аспектам реєстрації та звітності компаній-нерезидентів, які надають електронні послуги в Україні. У статті запропоновано шляхи гармонізації українського податкового законодавства із європейськими нормами, зокрема через впровадження автоматизації податкового контролю та обміну даними між країнами.

Визначено комплекс заходів податкового контролю, що здійснюються податковими органами з метою забезпечення коректності розрахунків, своєчасного надходження та повноти сплати податків у результаті цифрової торгівлі, зокрема: реєстрація суб’єктів господарювання як платників податків; впровадження спеціальних механізмів оподаткування цифрових послуг (принципу цифрової присутності), моніторинг платіжних операцій; встановлення на законодавчому рівні вимог до розкриття інформації електронними платформами; автоматизація податкового контролю; міжнародна координація для обміну інформацією між податковими органами різних держав та інші. Зроблено висновок про недостатність стандартів моніторингу цифрових транзакцій на міжнародному рівні.