Правові підходи до оподаткування операцій з цифровими активами в ЄС: досвід для України

Анотація

У статті досліджено міжнародний досвід правового регулювання оподаткування операцій з цифровими активами на прикладі Франції та Німеччини. Проаналізовано чинні законодавчі підходи Європейського Союзу, зокрема Систему звітності про криптовалютні активи (CARF), Директиву зі змінами до правил ЄС щодо адміністративної співпраці у сфері оподаткування (DAC8), Регламент про ринки криптоактивів (MiCA), що надають чітке регулювання операцій з криптоактивами, захисту інвесторів та запобігання відмиванню коштів. Висвітлено особливості оподаткування цифрових активів у Німеччині, де застосовуються загальні норми податкового законодавства, та Франції, яка розробила детальні правила для обміну криптоактивів. Автори зазначають, що розробляючи механізм оподаткування операцій з цифровими активами, регулятори стикаються з непростим завданням у визначенні та досягненні балансу між сприянням цифровим фінансовим інноваціям при забезпеченні фінансової стабільності, протидії відмиванню доходів, отриманих незаконним шляхом, та захисту інвесторів.

Висновки статті включають рекомендації щодо адаптації ефективних підходів ЄС до української податкової системи з метою створення прозорого правового середовища для операцій з цифровими активами та захисту інтересів інвесторів.

Важливою складовою ефективного регулювання визначено диференційовані податкові ставки та перехідні періоди, які дозволяють ринку адаптуватися до нових умов. Україна може використовувати ці інструменти для стимулювання легалізації та прозорості операцій з цифровими активами, створивши гнучке та адаптивне законодавство, яке буде відповідати сучасним вимогам ринку цифрових активів.